1.老税法时期有个“国税发【2000】84号”,明确地说:可以扣。但该文件作废了。而后续的“税务总局公告【2011】25号”说的仅仅是“资产损失”。
2.《中华人民共和国企业所得税法》第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
3.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条
企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
4.操作上,如果交易已经发生,你支付的违约金构成了增值税和营业税的“价外费用”,你可以向对方索取发票。
如果交易没有发生,则凭合同、银行支付凭证、收据即可所得税前扣除。
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