徐州
提问
18万律师在线解答
买金税盘的费用，抵减增值税应纳税额后，不能再抵减企业所得税。
根据财税[2012]15号文规定，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额）以金税盘和报税盘共720元为例，其账务处理：
纳税人购入金税盘和报税盘时（固定资产时）
借：管理费用720
贷：银行存款/库存现金720
抵减增值税税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）720
贷：管理费用720
因二项费用已经一次性全额抵减完毕，所以不能另外再去抵减企业所得税。
你好，关于上述的问题，解答如下,
（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
（2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
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