消费税筹划的注意事项

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你好，关于上述的问题，解答如下,
1.税收筹划要把握好“度”不应把税收筹划演变为避税、逃税。避税虽然不违法，但却违背了国家立法意图和道德，钻法律空子。逃税则是明显违反了税收法律规定，是国家不允许的。税收筹划的目的是节税，使企业承担较小的纳税成本，必须在税收法律、制度规定的范围内进行。不可将税收筹划凌驾于法律之上，自行其是，随意操作。例如企业销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，必须经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，但企业不得自行直接抵减应纳税款。否则，就是偷税行为，就要受到法律的制裁。
2.必须在规定期限及地点纳税税法规定了消费税的纳税期限及纳税地点，企业必须认真履行纳税义务，在规定期限内和规定地点及时足额缴纳税款。例如进口应税消费品，应当在海关填发税款缴纳证的当日起15日内向报关地海关缴纳税款。如果由于特殊原因不能按时缴纳税款的，需及时向税务机关提出延期缴纳的申请。否则就要接受加收滞纳金和罚款等惩罚，甚至应税消费品还有可能被保全和强制执行，这样就大大增加了企业的税收负担，增大了企业的财务风险，对企业经营极为不利。
3.必须认真填写和保管好有关发票、凭证各种发票、凭证的填写应真实、准确、完整，每张发票都要附有合法的凭证。发票填写不规范，就不能作为相应的扣除依据或被迫多纳税。如上述的折扣销售中，发票填写不合规定，就不能从销售额中扣除折扣额;另外如果企业实际销售额是5000元，而发票上销售额填写为10000元，则企业就应按10000元而不是5000元缴纳消费税和增值税，这样就增加了企业的税收支出。
4.必须考虑成本——效益原则税收筹划追求的是企业整体税负最小，而不是片面追求某个税种的最小。进行税收筹划企业不仅要聘请专门的精通税收法律、制度的财务人员，还要向外界税务专家咨询、请教，企业要耗费大量的成本。因此企业就必须综合考虑进行税收筹划所获得的收益是否大于其成本，是否能够保证税后收益最大，从而决定是否有必要进行税收筹划。而且进行税收筹划不能影响企业正常的生产经营活动，不能为了片面追求税负的减轻而影响了企业价值最大化，那样则是得不偿失。

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1.税收筹划要把握好“度”不应把税收筹划演变为避税、逃税。避税虽然不违法，但却违背了国家立法意图和道德，钻法律空子。逃税则是明显违反了税收法律规定，是国家不允许的。税收筹划的目的是节税，使企业承担较小的纳税成本，必须在税收法律、制度规定的范围内进行。不可将税收筹划凌驾于法律之上，自行其是，随意操作。例如企业销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，必须经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，但企业不得自行直接抵减应纳税款。否则，就是偷税行为，就要受到法律的制裁。
2.必须在规定期限及地点纳税税法规定了消费税的纳税期限及纳税地点，企业必须认真履行纳税义务，在规定期限内和规定地点及时足额缴纳税款。例如进口应税消费品，应当在海关填发税款缴纳证的当日起15日内向报关地海关缴纳税款。如果由于特殊原因不能按时缴纳税款的，需及时向税务机关提出延期缴纳的申请。否则就要接受加收滞纳金和罚款等惩罚，甚至应税消费品还有可能被保全和强制执行，这样就大大增加了企业的税收负担，增大了企业的财务风险，对企业经营极为不利。
3.必须认真填写和保管好有关发票、凭证各种发票、凭证的填写应真实、准确、完整，每张发票都要附有合法的凭证。发票填写不规范，就不能作为相应的扣除依据或被迫多纳税。如上述的折扣销售中，发票填写不合规定，就不能从销售额中扣除折扣额;另外如果企业实际销售额是5000元，而发票上销售额填写为10000元，则企业就应按10000元而不是5000元缴纳消费税和增值税，这样就增加了企业的税收支出。
4.必须考虑成本——效益原则税收筹划追求的是企业整体税负最小，而不是片面追求某个税种的最小。进行税收筹划企业不仅要聘请专门的精通税收法律、制度的财务人员，还要向外界税务专家咨询、请教，企业要耗费大量的成本。因此企业就必须综合考虑进行税收筹划所获得的收益是否大于其成本，是否能够保证税后收益最大，从而决定是否有必要进行税收筹划。而且进行税收筹划不能影响企业正常的生产经营活动，不能为了片面追求税负的减轻而影响了企业价值最大化，那样则是得不偿失。

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增值税的筹划包括对进项税的筹划和对销项税的筹划。企业当期的应纳增值税额是当期销项税额大于当期进项税额的差额。因此，在销项税额一定时，进项税额的大小和进账时间直接影响当期的应纳税额，这就要求企业在支付购货款时应及时或提前取得进项税发票，以便使进项税额足额扣除。
经常发生运输费用的企业应该通过正规的运输公司承运，并及时取得有关合法货运发票，以便能够按照规定的抵扣率计算进项税额。销项税额主要从以下两个方面进行筹划：一是办理代垫运费的销货企业应当及时负责地按规定办理产品托运手续，以满足代垫运杂费的核算条件，即承运部门的发票必须是开具给购货方并要销货方转交给购货方的，以免从购货方取得的运输发票为价外费用并入货物的销售额计算缴纳增值税，无谓增加企业的税负；二是有进出口权的企业应努力扩大出口产品的销售额，因为该部分销售额可能实行零税率或“免、抵、退”等政策，这样随增值税附征的城建税和教育费附加可以节省下来，增加企业的税后收益。
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