如果是按月纳税的,按照规定,应当算作偷税。因为按照规定,增值税的纳税义务为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。所以,既然开具了发票,就发生了纳税义务,应当在申报期申报缴纳。10月份开出的发票,纳税义务为开具发票的当天,应当计入本月收入做应交税费核算,应当在11月份申报期申报缴纳增值税。
如果是按月纳税的,按照规定,应当算作偷税。因为按照规定,增值税的纳税义务为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。所以,既然开具了发票,就发生了纳税义务,应当在申报期申报缴纳。10月份开出的发票,纳税义务为开具发票的当天,应当计入本月收入做应交税费核算,应当在11月份申报期申报缴纳增值税。
财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知财会[2013]24号规定如下:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理,不进行追溯调整。该通知明确应该计为营业外收入,另外,你公司是小企业会计准则,实行的是未来适用法,所以不需要调整以前年度损益,直接在今年计入营业外收入供参考
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