个人所得税退税的条件和标准

一、个人所得税退税的条件和标准

个人所得税的退税条件为符合税法规定的纳税人类型才有资格申请个人所得税退税。而个人所得税的退税标准为个人所得税的适用税率分为七档，具体退税标准与适用税率和纳税人的收入水平有关。

在退税条件方面，个税法除了对综合收入低于6万但平时已经缴纳了个税的纳税人设定了退税规定外，个税法还针对纳税人的特定支出（如子女教育、大病医疗等）、一些专项附加扣除项目（包括子女教育、大病医疗、住房贷款利息等），设定了相应的退税规定，即符合条件的纳税人可以申请退税。

在退税标准方面，个税法针对符合条件的专项附加扣除项目，可以按规定扣除一定数额，减少应纳税所得额，从而减轻纳税人的税负。还针对一些特定的收入或补贴，可能有免税额度，超过这个额度的部分可以申请退税。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

二、个人所得税缴税的标准

个人所得税的计算和缴纳有着相应的规定。

根据《中华人民共和国个人所得税法》和相关的实施细则，首先，你需要计算你的应纳税所得额。这通常是你的收入减去一定的费用、免税额和其他的扣除。然后，你需要根据你的应纳税所得额来确定相应的税率和速算扣除数。

个人所得税采用了七级累进税率，税率从3%到45%不等。比如税率20%，适用于利息、股息、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得;税率10%，适用于超过3.6万元但不超过14.4万元的应纳税所得额部分;税率20%，适用于超过14.4万元但不超过30万元的应纳税所得额部分。

最后，你可以根据你的应纳税所得额、税率和速算扣除数来计算你的应纳税额。所得税的计算公式是：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

请注意，这只是一般性的解释，个人所得税的缴税标准因应纳税所得额的不同而有所差异，且涉及多种不同的税率和扣除规则。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第六条

应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

三、个人所得税的收费标准

个人所得税的收费标准主要包括以下几个方面：

起征点：自2018年8月31日以后的起征点为每月5000元。

税率：个人所得税适用七级超额累进税率，税率从3%到45%不等。具体税率如下：

不超过3000元的部分，税率为3%；

超过3000元至12000元的部分，税率为10%；

超过12000元至25000元的部分，税率为20%；

超过25000元至35000元的部分，税率为25%；

超过35000元至55000元的部分，税率为30%；

超过55000元至80000元的部分，税率为35%；

超过80000元的部分，税率为45%。

速算扣除数：速算扣除数是为了简化计算过程而设定的固定数额，用于从应纳税所得额中直接扣除，以得到应纳税额。不同级数的税率对应不同的速算扣除数。

专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。

依法确定的其他扣除：包括个人缴纳的五险一金等。

个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=税前收入-五险一金-起征点-专项附加扣除-其他扣除。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。法律依据：《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得；

(二)劳务报酬所得；

(三)稿酬所得；

(四)特许权使用费所得；

(五)经营所得；

(六)利息、股息、红利所得；

(七)财产租赁所得；

(八)财产转让所得；

(九)偶然所得。

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