建筑工地的包工包料，需要交纳什么税

[律师回复]承包建筑工程需要交纳增值税、城建税、教育附加、地方附加、所得税、合同印花税。r一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人增值税征收率3%，应交增值税=含税价÷（1+3%）×3%；r一般纳税人执行一般计税法的增值税税率10%，应交增值税=销项税-进项税；r应交城建税=应交增值税税额×7%r应交教育附加=应交增值税税额3%r应交地方附加=应交增值税税额×2%r印花税承包金额0.3‰

[律师回复]您好，对于您提出的问题，我的解答是, 建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。（一）营业税税率：按工程收入的3计算。（二）城建税税率：按营业税计算。1、在市区的，税率为7％；2、在县城、镇的，税率为5％；3、不在市区、县城或镇的，税率为1％。（三）教育费附加： 按营业税的3计算。（四）印花税：1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；4、借款合同，税率为万分之零点五；5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花；6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。（五）个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表 、级数、 应纳税所得额(不含税) 税率()、 速算扣除数(元)1、不超过500元的部分 5 02、超过500元至元的部分 10 253、超过元至5000元的部分 15 1254、超过5000元至0元的部分 20 3755、超过0元至40000元的部分 25 13756、超过40000元至60000元的部分 30 33757、超过60000元至80000元的部分 35 63758、超过80000元至100000元的部分 40 103759、超过100000元的部分 45 15375（六）所得税税率：25。（七）房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：1、大城市1.5元至30元；2、中等城市1.2元至24元；3、小城市0.9元至18元；4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。综上所述，关于建筑工程的有许多方面的问题，比如缴纳税务。并且我们都应知道，缴纳税务是每一个公民的义务。所以，当作进行建筑工程承包时，我们应当明确缴纳税务的问题，按时、及时缴纳所需税务。

[律师回复]5月1日以后，自建的建筑项目，取得的增值税专用发票，可以进行抵扣，建造完工后，如果是自用，不属于视同销售范围。增值税视同销售包括以下八种行为：八种视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；（内部处置）（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（非增值税应税项目）（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（内部处置）（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。（外部无偿赠送）增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

[律师回复]您好，对于您提出的问题，我的解答是, 建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。（一）营业税税率：按工程收入的3计算。（二）城建税税率：按营业税计算。1、在市区的，税率为7％；2、在县城、镇的，税率为5％；3、不在市区、县城或镇的，税率为1％。（三）教育费附加： 按营业税的3计算。（四）印花税：1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；4、借款合同，税率为万分之零点五；5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花；6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。（五）个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表 、级数、 应纳税所得额(不含税) 税率()、 速算扣除数(元)1、不超过500元的部分 5 02、超过500元至元的部分 10 253、超过元至5000元的部分 15 1254、超过5000元至0元的部分 20 3755、超过0元至40000元的部分 25 13756、超过40000元至60000元的部分 30 33757、超过60000元至80000元的部分 35 63758、超过80000元至100000元的部分 40 103759、超过100000元的部分 45 15375（六）所得税税率：25。（七）房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：1、大城市1.5元至30元；2、中等城市1.2元至24元；3、小城市0.9元至18元；4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。综上所述，关于建筑工程的有许多方面的问题，比如缴纳税务。并且我们都应知道，缴纳税务是每一个公民的义务。所以，当作进行建筑工程承包时，我们应当明确缴纳税务的问题，按时、及时缴纳所需税务。

[律师回复]您好，对于您提出的问题，我的解答是, 建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。（一）营业税税率：按工程收入的3计算。（二）城建税税率：按营业税计算。1、在市区的，税率为7％；2、在县城、镇的，税率为5％；3、不在市区、县城或镇的，税率为1％。（三）教育费附加： 按营业税的3计算。（四）印花税：1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；4、借款合同，税率为万分之零点五；5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花；6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。（五）个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表 、级数、 应纳税所得额(不含税) 税率()、 速算扣除数(元)1、不超过500元的部分 5 02、超过500元至元的部分 10 253、超过元至5000元的部分 15 1254、超过5000元至0元的部分 20 3755、超过0元至40000元的部分 25 13756、超过40000元至60000元的部分 30 33757、超过60000元至80000元的部分 35 63758、超过80000元至100000元的部分 40 103759、超过100000元的部分 45 15375（六）所得税税率：25。（七）房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：1、大城市1.5元至30元；2、中等城市1.2元至24元；3、小城市0.9元至18元；4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。综上所述，关于建筑工程的有许多方面的问题，比如缴纳税务。并且我们都应知道，缴纳税务是每一个公民的义务。所以，当作进行建筑工程承包时，我们应当明确缴纳税务的问题，按时、及时缴纳所需税务。

[律师回复]您好，对于您提出的问题，我的解答是, 建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。（一）营业税税率：按工程收入的3计算。（二）城建税税率：按营业税计算。1、在市区的，税率为7％；2、在县城、镇的，税率为5％；3、不在市区、县城或镇的，税率为1％。（三）教育费附加： 按营业税的3计算。（四）印花税：1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；4、借款合同，税率为万分之零点五；5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花；6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。（五）个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表 、级数、 应纳税所得额(不含税) 税率()、 速算扣除数(元)1、不超过500元的部分 5 02、超过500元至元的部分 10 253、超过元至5000元的部分 15 1254、超过5000元至0元的部分 20 3755、超过0元至40000元的部分 25 13756、超过40000元至60000元的部分 30 33757、超过60000元至80000元的部分 35 63758、超过80000元至100000元的部分 40 103759、超过100000元的部分 45 15375（六）所得税税率：25。（七）房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：1、大城市1.5元至30元；2、中等城市1.2元至24元；3、小城市0.9元至18元；4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。综上所述，关于建筑工程的有许多方面的问题，比如缴纳税务。并且我们都应知道，缴纳税务是每一个公民的义务。所以，当作进行建筑工程承包时，我们应当明确缴纳税务的问题，按时、及时缴纳所需税务。

[律师回复]承包建筑工程需要交纳增值税、城建税、教育附加、地方附加、所得税、合同印花税。一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人增值税征收率3%，应交增值税=含税价÷（1+3%）×3%；一般纳税人执行一般计税法的增值税税率10%，应交增值税=销项税-进项税；应交城建税=应交增值税税额×7%应交教育附加=应交增值税税额3%应交地方附加=应交增值税税额×2%印花税承包金额0.3‰

[律师回复]根据上述规定，按照统一的增值税的税制，一般纳税人提供建筑服务应适用一般计税方法和11%的税率，以当期销项税额减去当期进项税额计算应纳税额。但考虑到以清包工方式、甲供工程提供的建筑服务，其大部分成本为人工成本，施工方可以取得的用以抵扣的进项税额较少，按照一般计税方法计税，可能导致企业税负与原营业税税负相比大幅上升。为保证建筑业营改增改革的平稳过渡，在营改增新政中为建筑业提供了优惠政策，规定一般纳税人的清包工、甲供工程建筑工程可以选择简易计税方法计税。

[律师回复]根据你的问题解答如下, 中国税法关于租赁业务的税种和税率有两种，一种是不动产租赁，属于地税营业税范畴，税率5，另外一种是动产租赁，属于增值税范畴，税率17（小规模3）；建筑器材应该属于器材租赁形式，是动产租赁范畴，应该开具增值税专用发票或增值税普通发票，税率执行17。劳务公司需要交税。 一般纳税人劳务派遣公司适用6增值税税率或者适用5征收率；对于小规模纳税人适用3征收率。

[律师回复]是否清包工不是看人工比例，如果想采用简易计税方法，可以用甲供材的方式，效果是一样的。依据：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第七项规定：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。