公司租赁房产如何征收房产税

[律师回复]依据现行法律法则与税务机关之指令，房屋租赁税义务主要由各地区房屋租赁管理委会员机构负责征收。该两项收费均以租金收入为基准，并按照特定规则加以组织实施。具体而言，房屋租赁税涵盖如营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加及个人所得税等多类税种。依相关法律条文规定，除了印花税需由已签订正式书面协约的各方当事人共同承担以外，其他各类税收负担皆由租户方向出租者支付。因此，若当事人在订立房屋租赁合同时未作特殊约定究竟房屋租赁税应由谁承担，那么便必须依照法律规定进行征收。鉴于房屋租赁税实际上汇聚了众多税种，且相关法律法规对此进行了详细的划分与支付安排，故除了印花税可由各方共享以外，其余税费均需由房屋出租方独自承担。

[律师回复]解析：“对于房屋出租而言，其房产税的计算依据即为房产租金收入。”然而，土地出租并不需要缴纳房产税。房产税，作为一项针对房屋这一征税对象的税费，根据房屋的计税余额或者租金收入来确定税收金额，并由房产产权所有者负责缴纳。土地出租则是土地流转的一种形式，无需缴纳房产税，原因在于土地本身并非房产的范畴。只有当在土地上建造了房屋并进行交易后，才需按照规定缴纳房产税。至于房产租借方面，其房产税的计税依据同样为房产租金收入。房屋的承租方虽然无须承担纳税责任，但是在纳税义务人未能履行自身纳税义务的情况下，房屋的实际使用者有义务代为缴纳相关税费。因此，承租人和出租人在签署租赁合同之时，可以协商约定由房产所有者负责纳税事宜。若由于出租人未能按时纳税导致承租人需要支付相应款项，那么承租人可以从房租中扣除该部分税费，并且同时要求出租人提供正式的税务发票。法律依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

[律师回复]解析：依据中国现行有效的税收法律法规——《中华人民共和国增值税暂行条例》之规定，企业在开展租赁业务过程中所获取的相关收益，必须按照售卖商品或提供服务所适用的法定税率来缴纳增值税。具体而言，若企业提供的乃是有形动产类别的租赁服务，那么相应的增值税税率应设定为6%；若其所涉及的租赁物属于无形资产领域，那便需要按照17%的增值税率进行缴纳税款。法律依据：《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

[律师回复]公司与车主签订车辆租用协议，车主收取租金。公司所付租金可以在所得税前扣除，但必须取得正式发票；车主须到税务局申请开租赁业发票，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加，并按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。1、根据《个人所得税法实施条例》（令第600号）的规定，财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。因此，个人出租车辆应当按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。2、私车公用的情况下，企业可以与车主签订汽车租赁协议，协议中约定汽车在使用过程中发生的费用由企业承担。则相关的汽车油费、过路费、修理费开具公司的名称可以报销并在税前扣除。但以个人名义开具的发票，如保险费、车船使用税等不得在税前扣除。拓展资料：营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。

[律师回复]根据你的问题解答如下, 合同未到期房屋拆迁，尽管是不可抗因素，但是双方签订的租房合同是受法律保护，具有法律效力的，所以房东理应对购房者给予一定的补偿。首先，房东要全额退还余下的租金，其次，房东还要承担购房者的部分损失。若是房东明知该房屋属于拆迁房屋还进行长期租赁交易，那么租房者的全部损失都由房东承担。房屋拆迁时，政府都会对先房屋进行评估然后确定赔偿金额，房屋的装修及配备设施都是影响房屋评估价格的因素。若是租房者对房屋有进行装修，就有获得政府赔偿的权利。国有土地上房屋征收与补偿条例第一条 为了规范国有土地上房屋征收与补偿活动，维护公共利益，保障被征收房屋所有权人的合法权益，制定本条例。第二条 为了公共利益的需要，征收国有土地上单位、个人的房屋，应当对被征收房屋所有权人(以下称被征收人)给予公平补偿。第三条 房屋征收与补偿应当遵循决策民主、程序正当、结果公开的原则。第四条 市、县级人民政府负责本行政区域的房屋征收与补偿工作。市、县级人民政府确定的房屋征收部门(以下称房屋征收部门)组织实施本行政区域的房屋征收与补偿工作。市、县级人民政府有关部门应当依照本条例的规定和本级人民政府规定的职责分工，互相配合，保障房屋征收与补偿工作的顺利进行。

[律师回复]提供合法的土地证件。我们在杭州出租自建房的时候，需要有合法的土地证件，或者协议即可。因为农村的房子大部分都是没有房产证的，是属于集体的土地，当然您也可以选择办理房产证。而在出租房屋的时候，向租客提供此证件，可以向租客证明房屋是自己的，自己就是房东。２、办理《房屋租赁证》。《房屋租赁证》是租赁行为合法有效的凭证。租用房屋从事生产、经营活动的，《房屋租赁证》作为经营场所合法的凭证。所以说，在出租自建房的时候，要经直辖市、市、县人民政府房地产管理部门审查合格后，颁发《房屋租赁证》。只有办理了《房屋租赁证》在出租房屋的时候才算是合法的。杭州自建房出租要交税吗１、出租自建房是需要交税的。在杭州有房屋租赁经营行为的纳税人，应在取得房管部门出具的房屋租赁登记备案证明应在３０日内，到主管税务机关办理临时税务登记，视同个体工商户进行税收管理。对有房屋租赁行为并取得营业执照的纳税人，应当自取得营业执照之日起30日内，到主管税务机关办理相关的税务登记。２、在出租自建房的时候是需要交土地使用税和房产税的。由于出租自建房属于房屋财产租赁所得，所以说出租自建房是需要交税的。按照有关部门的相关规是要交土地使用税和房产税。其中，土地使用税＝占用土地面积×单位税额，房产税＝房产原值×（1-扣除率）×1.2％。扣除率在10％－30％之间，由当地省一级政府确定。

[律师回复]对于机械租赁可以开增值税专用发票吗这个问题，解答如下, 可以。小微企业，携带需要开增值税专用发票的资料，可以去主管国家税务机关进行代开3的增值税专用发票，不能自行进行开具。根据《中华人民共和国发票管理办法》：第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

[律师回复]您好，对于您提出的问题，我的解答是, 租赁土地被征用怎么办租赁土地被征用承租人可以获得相应的经济补偿。土地征收补偿标准由土地补偿费、安置补助费、青苗补偿费构成。一、土地补偿费土地征收的土地补偿费是如何计算的呢?土地补偿费一般为该耕地被征收前三年平均年产值的六至十倍。二、土地征收的安置补助费按照需要安置的农业人口数计算。需要安置的农业人口数，按照被征收的耕地数量除以征地前被征收单位平均每人占有耕地的数量计算。每一个需要安置的农业人口的安置补助费标准，为该耕地被征收前三年平均年产值的四至六倍。但是，每公顷被征收耕地的安置补助费，最高不得超过被征收前三年平均年产值的十五倍。三、青苗补偿标准对刚刚播种的农作物，按季产值的三分之一补偿工本费。对于成长期的农作物，最高按一季度产值补偿。对于粮食、油料和蔬菜青苗，能得到收获的，不予补偿。对于多年生的经济林木，要尽量移植，由用地单位付给移植费;如不能移植必须砍伐的，由用地单位按实际价值补偿。对于成材树木，由树木所有者自行砍伐，不予补偿。四、其他附着物的补偿标准征收土地需要迁移铁路、公路、高压电线、通讯线、广播线等，要根据具体情况和有关部门进行协商，编制投资概算，列入初步设计概算报批。拆迁农田水利设施及其它配套建筑物、水井、人工鱼塘、养殖场、坟墓、厕所、猪圈等的补偿，参照有关标准，付给迁移费或补偿费。用地单位占用耕地建房或者从事其它非农业建设时，应当按照《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》的规定，缴纳耕地占用税。征地补偿标准要求1、各项征地补偿费用的具体标准、金额由市、县政府依法批准的征地补偿安置方案规定。2、土地被征用前3年平均年产值的确定(有关土地补偿费、安置补助费的补偿标准)：按当地统计部门审定的最基层单位统计年报和经物价部门认可的单价为准。3、按规定支付的土地补偿费、安置补助费尚不能使需要安置的农民保持原有生活水平的，可增加安置补助费。原土地补偿费和安置补助费的总和不得超过土地被征用前三年平均年产值的30倍的土地管理规定，已经在3月26日《土地管理法》中删除。

[律师回复]1、依据印花税方面的规定，财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花来计算。2、财产租赁合同印花税的税率是0.1%。印花税在“签合同时”按合同金额来缴纳。印花税是这样规定的：应纳税额在一角以上的，其税额未满五分的不计，满五分的按一角计算。对财产租赁的印花税有特殊规定：低一元应纳税额起点，即税额超过一角但不足一元的，按一元计。【法律依据】《印花税暂行条例》第二条　下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。《中华人民共和国印花税法》第四条 印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。

[律师回复]1、租赁合同是转移租赁物使用收益权的合同。在租赁合同中，承租人的目的是取得租赁物的使用收益权，出租人也只转让租赁物的使用收益权，而不转让其所有权;租赁合同终止时，承租人须返还租赁物。这是租赁合同区别于买卖合同的根特征。2、租赁合同是双务、有偿合同。在租赁合同中，交付租金和转移租赁物的使用收益权之间存在着对价关系，交付租金是获取租赁物使用收益权的对价，而获取租金是出租人出租财产的目的。3、租赁合同是诺成合同。租赁合同的成立不以租赁物的交付为要件，当事人只要依法达成协议合同即告成立。