违约金是否要扣除个人所得税，合同违约金如何算

[律师回复]解析：关于合同违约金能否在缴纳所得税之前扣除的问题，具体的情况可分为以下两种：第一种，根据现行法规制度，纳税人依照法律规定所支付的违约金（其中包括银行罚息）、罚款以及诉讼费用等均被允许从应纳税所得额中予以扣减；第二种，该项合同违约金乃是基于合同未能如约履行或者未能完全履行而产生，属于合同双方事先商定的一种具有惩罚性质的赔偿或补偿金额。因为这种违约金与企业生产经营活动密切相关，因此可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。法律依据：《企业所得税税前扣除办法》第五十五条纳税人发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核可以扣除。纳税人出售职工住房发生的财产损失不得扣除。第五十六条纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。

[律师回复]结论：合同违约金可以在企业所得税前扣除。解析：合同违约金可以在企业所得税前扣除。在经营活动中发生的、按经济合同规定支付的违约金，属于与取得收入有关的支出，可以在税前扣除。违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条第一款企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

[律师回复]您好，关于延期交房支付的违约金可以税前扣除呢吗这个问题，我的解答如下, 房产商延期交房，承诺由其关联物业公司直接减免业主若干月的物业费，物业公司直接开具发票给房地产公司，房地产公司是否可以据此税前列支，并计入土地增值税扣除项目?专家解答：会计核算方面，如果开发商直接支付业主交房违约金，依据违约赔偿协议和支付证明，一般处理为借记“营业外支出”。那么，这笔违约金能否税前扣除呢?《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第三十三条规定，《企业所得税法》第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。因此，开发商依据合同约定支付的经济合同违约金作为与生产经营活动有关的、合理的支出，可以在税前扣除。交房违约，开发商多是收钱痛快出钱难，往往会以自己控制的物业公司减免物业费的方式化解矛盾，减少资金支出，但此种安排应考虑存在的税务风险。第一种情况：物业公司直接减免物业费，物业公司不做收入。此种方式下，开发商账面上未体现违约金，似乎与其无关，但根据企业所得税相关规定，视同其放弃权益，不能税前扣除违约金。物业公司暗抵的物业费在账面上虽表现为未计收入，根据《营业税暂行条例》第七条的规定，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。所以，物业公司可以暗抵物业费，却不能不计算缴纳营业税。另外，《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但财政、税务主管部门另有规定的除外。所以，物业公司减免业主物业费，应做纳税调整处理。第二种情况：开发商直接拨款给物业公司代业主缴纳物业费，并取得物业公司出具的发票入账。此种方式下，物业公司应收取的物业费由开发商代为支付，纳税正常，但其将应开具给业主的发票转开具给开发商不符合发票相关管理规定。开发商凭发票和违约金赔偿承诺作会计处理，将这笔费用计入营业外支出似乎没有问题，有问题的是开发商交房后承担的与本身业务无关的物业费支出，按照《企业所得税法》的精神，不属于与生产经营活动有关的、合理的支出，不能够在企业所得税税前扣除。另外，土地增值税扣除项目中开发成本的扣除不包括营业外支出等项目，并且房地产开发费用的扣除是按照一定比例计算的，而不是企业实际发生额，所以此部分费用同样不能抵扣土地增值税。

[律师回复]您好，针对您的问题解答如下, 1，如题所指事项，不得税前扣除。2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。

[律师回复]您好，针对您的违约金企业所得税汇算可以扣除吗问题解答如下, 根据《中华人民共和国企业所得税法》中的内容，并没有明确固定违约金不得扣除，但从不可扣除部分进行分析，违约金企业所得税汇算可以扣除。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。（2）无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。（3）违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。（4）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。（5）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险给予赔偿的部分，不得在税前扣除。（6）超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度应纳税所得额3％的部分的捐赠，不允许扣除。（7）各种赞助支出。

[律师回复]违约金允许扣除不需要做纳税调整。纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。并且合同违约金是不需要做纳税调整。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。【温馨提示】若您有相似法律问题，细节、证据不同，答案也会不同，建议咨询律师，仅需3~15分钟获得专业解答！

[律师回复]1、可以，根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同中支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明：《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。2、根据上述文件企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断，具体可分为两类，一类为行政性罚款，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款。此类罚款是不可扣的，需要在企业所得税税前调增。3、另一类是经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。即此合同违约金可以在企业所得税税前扣除。

[律师回复]1、税前可以扣除合同的违约金。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，都可以在税前扣除；而税收滞纳金；罚金、罚款等，不可以在税前扣除。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。

[律师回复]1、合同违约金可以所得税扣除。纳税人按照相关法律规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。2、法律依据：《中华人民共和国民法典》第五百八十五条当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。

[律师回复]在计算土地增值税时不能，在所得税计算时可以扣除。根据现行土地增值税条例及细则规定，房地产企业在计算增值额时的扣除项目时主要包括以下五项：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部法规的其他扣除项目（比如加计扣除部分）。贵公司发生的由于合同违约（如不能按时交房）支付给业主的违约金不属于计算土地增值税时可以扣除的项目。