你好,关于上述的问题,解答如下, 认证过程:
1、收到增值税进项税发票之后,检查抵扣联(
第一联)和发票联(
第二联)是否齐全,检查开票的内容和和每一联上时候盖上了财务章。
2、带上抵扣联去国税认证。
3、把抵扣联交给认证窗口,税务局工作人员会把抵扣联放入一个类似扫描仪的东西过一遍,然后还给你并且会打印出一式两联的增值税发票认证结果清单和认证结果通知书(清单和通知书是连在一起的两张纸),两联一共四张纸上都要自己盖上放在窗口的认证专用章。注意事项:
1、收到增值税发票不要折叠也不要撕掉带孔的边。
2、税务局认证时间一般为11日至月底最后一天,申报期不认证。(申报期不一定10号结束,以当月税务局公布的实际申报期为准)
3、必须在开票之日起180天内认证。
4、每天同一个企业只能认证一次,一次可以认证多张发票,但上午去一次,下午去一次就不行了。
5、认证后发票必须当月入账,发票对比信息两个月左右到达退税科。
6、认证回执有两张,一张报税时交税务局,一张企业备查。
7、收到增值税发票一定要尽早认证,如果有错误还有时间让开票单位重新开具,只需要作废错票,重新开具就可以了。而且,月末认证的人会很多,排队浪费时间。万一月底最后一天才去认证,发生错票,来不及重开,本月就不能及时入账,而且,开票单位再下月要开一张红票再开一张蓝票,比较麻烦和浪费。
律师解析 进项税认证是有期限的,从发票开出之日起180日之内必须到税局认证。 且必须当月入账计入进项税。 但进项税抵扣是没有期限的,也就是说如果形成进项留抵的话,可以无限期地留抵,直到抵扣完毕。 “营改增”试点的一般纳税人兼营免征增值税项目(或简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务),且进项税额无法准确划分时,就要计算不得抵扣的进项税额。 计算公式为: 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)。 增值税通常按月缴纳,“当期”即为“当月”。 企业各月经营情况不同,比例数据各异。 从这个角度看,比例计算法也不是尽善尽美。 也正因为如此,就给企业留下了增值税筹划空。
律师解析 长期未能依法缴纳应缴的税费负担所带来的影响包括: 拖欠税费行为将被透过清晰、透明且公开的渠道向大众进行公示;在此基础之上,还需要按照原来的缴税标准额外支付滞纳金以弥补过期未缴部分;除此之外,可能还会面临相应数额的罚金制裁;税务部门有权采取相应措施收回并且暂时停止供应与该纳税人相关联的所有发票;更为严重的情况下,假如纳税人仍然拒绝履行其应尽义务,将有可能面临强制执行的压力。 然而,若纳税人的涉及额度尚未达至法定应纳税额时,可以被认为是符合《中华人民共和国税收征收管理法》规定的合法情形。
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