年度汇算清缴后，又补的所得税怎么做分录？

法律咨询顾问

4006436560

咨询我 已解答 31383 个法律咨询 >

您好，对于您提出的问题，我的解答是,
一、年度汇算清缴后，补缴的企业所得税的会计分录是：
1、补计提企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳企业所得税时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款
二、2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：
1、企业所得税分月或者分季预缴。
2、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴。
3、企业所得税纳税申报表，预缴税款。
4、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
5、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
6、纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

法律咨询顾问

4006436560

咨询我 已解答 31383 个法律咨询 >

您好，对于您提出的问题，我的解答是,
一、年度汇算清缴后，补缴的企业所得税的会计分录是：
1、补计提企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳企业所得税时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款
二、2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：
1、企业所得税分月或者分季预缴。
2、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴。
3、企业所得税纳税申报表，预缴税款。
4、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
5、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
6、纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。