所谓的信用风险，实际上是指借款方或者
债务人在未能依照合同约定的期限和数额履行
债务时所带来的风险，这个风险也可以被称作为违约风险。一般情况下，信用风险主要包括以下几点关键因素：违约风险是指借款者无法履行其在合同中承诺对
债权人偿还本金及利息的责任；而延误风险则主要表现为借款者可能会出现拖延对债权人欠款的情况，但是经过一段时间后，他们仍有能力全部还款；
此外，公司的财务状况下滑以致于难以承担债务，甚至导致出现违约或无力清偿的局面也是信用风险的重要组成部分,我们称之为贷款质量下降风险；
最后，一些债券评级机构可能会下调某类债券的评级，从而大幅度地削弱这批债券的信用质量，这种情况便是评级下降风险。
《商业银行金融资产风险分类办法》六条
金融资产按照风险程度分为五类，分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。
（一）正常类：债务人能够
履行合同，没有客观
证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付。
（二）关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收益。
（三）次级类：债务人无法足额偿付本金、利息或收益，或金融资产已经发生信用减值。
（四）可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，金融资产已发生显著信用减值。
（五）损失类：在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部金融资产。
前款所称金融资产已发生信用减值指根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）第四十条，因债务人信用状况恶化导致的金融资产估值向下调整。
