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咨询一下汇算清缴所得税怎么做账

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
贷:应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
贷:以前年度损益调整
最新修订:2024-02-22
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