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领导让我报税,请问企业所得税的计算依据?

吴** 湖北-省直辖 工商税务咨询 2019.07.08 17:05:30 444人阅读

我前不久刚来我们公司做财务工作,现在还想着考个证,主要我之前也没有接触过这一块,前几天同事请了产假,现在工作就我一个人做了,领导让我把最近的税报了,请问企业所得税的计算依据?

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企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。 税率一般是25%。
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
会计分录
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税

2019-07-08 17:06:30 回复
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