销项税是开发票时产生的借:现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额进项税是认证之后记账借:主营业务成本/费用应交税费-应交增值税-进项税额贷:现金/银行存款月底计提的时候,如果销项税大于进项税借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税次月缴纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款如果进项税大于增值税,可以不做凭证,只是应交增值税科目余额为借方报表上应交税费可能是负的,没什么太大问题我是这么做的
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