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小企业上年度所得税补发,本季度所得税报表怎么写
第一,企业所得税汇算清缴,补提上年度的企业所得税税费时,应做如下分录:1、借:以前年度损益调整贷:应交税费-企业所得税2、借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整3、借;应交税费-企业所得税贷:银行存款补提所得税不能计入当期,必须冲回,按本分录重新制证入账。第二,按照上述正确的分录记账后,补提上年度所得税部分,不需要调整报表。只是在作资产负债表时,把“未分配利润”减少相应数额就可以了,与本季度所得税报表无关。
律师解析 1、一般在企业所得税汇算清缴期限内进行申报; 2、年度的汇算清缴期一般在次年的1月1日至5月31日; 3、如申报期限有变,税务机关一般均会提前予以公告或通知。
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