个人独资企业如何缴税

[律师回复]企业所得税的纳税主体只要求是具有法人资格的企业。个人独资企业、合伙企业因为不具有法人资格，只要求投资人缴纳个人所得税。其中个人独资企业，是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

[律师回复]个人独资企业纳税标准：根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第四条：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

[律师回复]1、不用交纳税费。2、房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。3、由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。4、负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。

[律师回复]1、清算期间作为一个完整的纳税期间，缴纳所得税。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。2、纳税人的生产经营一般要经历开业、发展、注销等阶段。因此新税法也相应规定，纳税人的所得分为正常持续经营所得和清算所得。前者按所得税法规定缴税，实行按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。这也是税务机关所得税管理的日常工作。后者是企业因故注销而进行企业清算，在清算终了后对形成的清算所得按税法规定申报缴纳所得税。两者都属于企业所得税的征税对象，但后者属于企业清算期间形成的所得，因清算期间不同于企业的正常经营期间，已不具备持续经营的前提，所以，清算所得的确认也与正常经营所得的确认不同。3、新税法上所谓的清算所得，是指企业在依照法律法规、公司章程、股东决议终止经营或发生应税改组时全部可辨认资产的可变现价值减除各项清算费用、负债、企业未分配利润、公益金、公积金和各项权益性基金后的余额，超过实收资本的部分。4、具体来说，企业的全部可辨认资产应包括货币资金、实物资产、应收款项、递延资产和无形资产等。企业进入清算期时，全部可辨认资产必须要以可变现价值来衡量。企业的清算费用指清算期间支付的职工生活费、财产管理、变卖和分配所需费用、资产评估费及诉讼费等。这里的损失，企业的负债数额应根据企业终止清算的形式加以计算确认。一般情况下，对于因债权人原因确实无法归还的债务应转作收入，增加清算所得，作为债务的减项。企业未分配利润、公益金、公积金和各项权益性基金应根据审核后的账户余额确认。

[律师回复]违法。欠缴个人住房房产税的纳税人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条规定：房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

[律师回复]企业房产税是以企业房屋和收入为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。根据税法规定，房产税如何计算的方法有以下两种：(一)按房产原值一次减除10～30后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额房产账面原值×(1-10至30)×1、2(二)按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额年租金收入×适用税率(12)以上房产税如何计算方法是按年计征的，如分期缴纳，比如按半年缴纳，则以年应纳税额除以2按季缴纳，则以年应纳税额除以4按月缴纳，则以年应纳税额除以12。对于工业用的自用地下建筑物，以房屋原价的50作为应税房产原值。对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

[律师回复]企业所得税的纳税主体只要求是具有法人资格的企业。个人独资企业、合伙企业因为不具有法人资格，只要求投资人缴纳个人所得税。其中个人独资企业，是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

[律师回复]1、《房产税暂行条例》第九条规定，房产税由房产所在地的税务机关征收。2、《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》(国家税务总局令第36号)第四条规定，税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。第十条第(三)项规定，从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本3、根据上述规定，企业在异地购置房产，应当向房产所在地税务机关缴纳房产税，如果企业未在购房当地注册公司，可以在纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证并申报缴纳税款。

[律师回复]1、纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。2、法律依据《房产税暂行条例》第六条  除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。《土地使用税暂行条例》第七条  除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。

[律师回复]小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。6、国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。7、同理，也是登录地税局的官网。8、点击进入地税局官网，选择“电子税务局”9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。10、申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。国税和地税都需要申报。地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。