养老保险中基础养老金和补贴的计算方法

[律师回复]您好，针对您的奖金补贴等是否计入社保基数问题解答如下, 奖金补贴应该计入社保基数。国家规定，职工应按“本人上年度月平均工资”作为本年缴费工资基数。同时，国家还明确规定，月平均工资应按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，其中包括：工资、奖金、津贴、补贴等收入。因此，“本人上年度月平均工资”是广义的工资，很多企业在申报职工缴费工资基数时未将奖金、补贴等计算在内，实际是一种违法行为，降低了职工社保缴费基数，同时侵害了职工社保权益。鉴于每个职工的“本人上年度月平均工资”都不尽相同。国家又做出规定，“月平均工资超过当地职工平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资基数;低于当地职工平均工资60%的，按60%计入”。《社会保险费征缴暂行条例》第十条缴费单位必须按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内缴纳社会保险费。 缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的百分之一百一十确定应缴数额；没有上月缴费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴数额。缴费单位补办申报手续并按核定数额缴纳社会保险费后，由社会保险经办机构按照规定结算。第十一条省、自治区、直辖市人民政府规定由税务机关征收社会保险费的，社会保险经办机构应当及时向税务机关提供缴费单位社会保险登记、变更登记、注销登记以及缴费申报的情况。第十二条缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。 缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。 社会保险费不得减免。第十三条缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保障行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。

[律师回复]1..企业基础设施如果有使用年限（寿命），且可以为企业的生产经营提供服务，就需要计提折旧。2..我国的会计核算制度确定了企业固定资产两类折旧方法：即均匀折旧（包括直线折旧法及工作量法）和加速折旧（包括年限总和法及余额递减法，亦称递减折旧法）。然而，我们认为用这两类折旧方法计提基础设施固定资产的折旧费用，对许多项目来说是不妥的。依此提取的折旧费用将导致这部分项目的单位营业成本前高后低，影响投资者对企业经营状况的正确预测，降低了会计信息的相关性，误导投资者。3.就固定资产折旧的实质而言，尽管从经济学角度讲，折旧就是固定资产在其使用过程中发生有形和无形损耗后的价值转移；但从会计学角度来说，固定资产折旧实质上是其原始价值在其预期的受益期内的成本分配，即计算各会计期的折旧费用，以便与各期的营业收入相配比。所以计提折旧的目的主要是为了计算产品成本，确定收益和编制收益表，而主要不是为了在资产负债表上对资产计价。

[律师回复]1、企业自行建造固定资产时，如建筑物、房屋、机器、机械等，以竣工结算前发生的支出为计税基础。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：(1)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(2)自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;(3)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;(4)盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;(5)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;(6)改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

[律师回复]加班工资的计算方法从司法实践的情况看存在不同情形，这与当事人的劳动合同本身是否以及如何约定加班工资的计算方法有关，也与当事人所提供的证据情况密切相关。通常来讲，如果用人单位支付的津贴、奖金、补贴等，是对劳动者工作时间内的劳动的经常性补偿，而不与用人单位的效益等不确定因素直接挂钩，就应当计入加班工资计算基数范围。需要说明的是，奖金是否计入加班工资计算基数，还要看奖金是否是根据劳动者的工作业绩来发放，以及劳动者所主张的加班费的期间的工作业绩来综合判断相应的奖金是否应当计入加班费的计算基数之中。

[律师回复]1、基础养老金=(省上年在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×全部缴费年限×1%;2、本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数。

[律师回复]计算加班工资的基数包含津贴的。需要注意的是，在计算劳动者的加班工资的审核后，一般情况下，都是按照劳动者和用人单位之间签订的劳动合同当中的具体约定，来确定相应的数额的，如果是合同中没有约定的话，那么就按照劳动者的基本工资确定加班工资。

[律师回复]对于农村养老保险基础养老金怎么计算方法这个问题，解答如下, 【计算公式】：月养老金待遇基础养老金（55元）个人账户总额÷139养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，对于长期缴费的农村居民，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139（与现行城镇职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同）。参保人死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。基础养老金又称社会性养老金，它是退休人员基本养老金的重要组成部分。新计发办法规定，基础养老金是指职工退休时上年度所在岗职工月平均工资与本人指数化月平均缴费工资之和的平均值（即两个数之和的一半）作为计发基数，缴费每满1年（含视同缴费年限，计算到月）发给1。个人账户是用于记录参保人员缴纳的基本养老保险费和从单位缴费中划转计入的基本养老保险费，以及上述两部分的利息。它是参保人员办理退休手续、以及跨统筹范围转移、退休前退保、退休前出境定居或死亡终结基本养老关系时，领取个人账户有关待遇的主要依据。

[律师回复]1、企业在计算固定资产计税基础时，如果固定资产是外购的，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：(1)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(2)自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;(3)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;(4)盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;(5)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;(6)改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

[律师回复]建筑地基基础设计规范是根据住房和城乡建设部《关于印发(工程建设标准规范制订、修订计划(第一批))的通知》 (建标E2008]102号)的要求，由中国建筑科学研究院会同有关单位在原《建筑地基基础设计规范》GB 50007-2002的基础上修订完成的。

[律师回复]1、企业对进行盘点时，对于盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：(1)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(2)自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;(3)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;(4)盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;(5)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;(6)改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。