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增值税专用发票是增值税一般纳税主体开具的法定凭证,认证后即可作为合法有效的进项税额,冲减购买货物时的增值税。认证流程使用税控系统识别发票中的关键数据,如开票日期、发票号码等,形成高防伪电子密文并打印,确保发票真实性。
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计算增值税时,计税依据为不含税价值。例如,117万元交易总额中,17%为增值税,实际计税基准为100万元。增值税分一般纳税人(17%,可抵扣)和小规模纳税人(3%,不可抵扣)。
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发票税额的计算方法如下:对于增值税专用发票,税额是商品不含税销售额乘以税率。对于一般纳税人,税额是发票总额除以1.17后乘以17%。对于小规模纳税人,税额是发票总额除以1.03后乘以3%。这些计算方式基于不同的纳税人类型和购物行为,确保税额的准确计算。
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增值税非税价格计算公式为:含税价格÷(1+税率)。要得到不含税价格,只需将含税金额除以(1+税率)。而含税金额减去其包含的增值税税额,也可得到未税价格。增值税税额的精确计算是:含税金额÷(1+税率)×税率。
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