递延所得税资产

递延所得税资产是依据坏账部分进行特定核算并得出的结果。
在识别递延所得税资产时，我们需要关注以下两个方面的内容:
首先，要明确特定税率的界定。
在计算确定递延所得税资产时，应当进行合理的估计与判断，准确评估出相关可抵扣暂时性差异发生逆向变动的可能时间段，并以此作为基础，选用回溯期所适用于的所得税税率来予以计算确认。
其次，当涉及到可抵扣暂时性差异回溯期间是否存在差异时，递延所得税资产并不需要折现处理;
第二点值得注意的是，递延所得税资产应当进行适当的减值测试。
在每一个会计年度的资产负债表日，企业应该对已经存在的递延所得税资产进行账面数值的复审。
如果预见未来若干期间内，有可能无法获得足够的应税所得以供运用递延所得税资产的获利机会，那么就必须考虑进行账面价值的减计操作。《中华人民共和国企业所得税法》
第四条企业所得税的税率为25%。
第二十二条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。