个人所得税代扣代缴暂行办法是怎样的

[律师回复]您好，针对您的股息红利个人所得税需要代扣代缴吗问题解答如下, 根据《个人所得税法》第二条:这种分红属于：利息、股息、红利所得第三条税率：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，个人所得税法第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过规定数额的。分红个税计算为：分红额2050万元2010万元企业发放分红时需代扣个税,股东个人收到后还需自行到税务局申报，（如果满额代税后可不再缴税，只需申报情况即可）。扩展资料：自行纳税申报是指以下两种情形：（一）纳税人取得应纳税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。

[律师回复]对于代扣代缴个人所得税手续费给个人吗这个问题，解答如下, 根据个人所得税法相关规定：：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费”：“税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员（财务人员）。”由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途，故对此可分为两种情况处理：　　（1）如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，收入处理；办税员（财务人员）取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税；　　（2）如扣缴义务人不用作奖励办税员（财务人员）个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”。

[律师回复]对于合伙企业是否有代扣代缴个人所得税义务这个问题，解答如下, 合伙企业作为代扣代缴义务人，按股股息红利所得，不并入合伙企业的收入总额单独计征个人所得税，向合伙企业实际经营管理所在主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税。在计算时股息红利所得，以20%的税率计征个人所得税。法律依据：一、合伙企业的纳税义务人《合伙企业法》第六条规定：“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。”财政部和国家税务总局颁发的《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号），规定合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。二、合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利应缴纳个人所得税，合伙企业为扣缴义务人1、《个人所得税法》规定：第八条　个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。2、财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税〔2000〕91号)规定：第三条个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人（以下简称投资者）。第五条个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。第二十条投资者应向企业实际经营管理所在主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者。3、对外投资的股息所得单独按股息红利所得计征个人所得税。根据国税函〔2001〕84号文件第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

[律师回复]一是计入“其他业务收入”；二是计入“营业外收入”。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。”根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税「2008」151号）和《中华人民共和国企业所得税法》第二十条规定，代扣代缴个人所得税返还的2%手续费及代扣代缴预提所得税返还的手续费均不属于不征收收入、免税收入，应作为应税收入，征收企业所得税。

[律师回复]根据你的问题解答如下　　企业未对员工实行代扣代缴个人所得税，需要承担相应的法律责任。我国的《个人所得税代扣代缴暂行办法》对此做出了明确规定：第十一条　扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款以及相应的滞纳金或罚款。其应纳税款按下列公式计算：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一速算扣除数扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣代缴的情况及时报告税务机关的除外。

[律师回复]代扣代缴个人所得税返还手续费的程序如下：先复印好前3年每个月的银行缴费（个人所得税的）通知单，必须银行章清晰（如果不清晰，让银行重新打印一份即可）；在填写代扣代缴个人所得税返还手续费的申请表，一式两份，盖上公章，在当地的地方税务机关的要求申报的时间内递交申请，可以到当地的地税机关咨询申报时间。带着身份证原件和复印件以上资料均需要盖上公司的公章。

[律师回复]到当地税务局，可以有3种方式获取：1、单位的财务工作人员拿着缴税清单，和你单位的相关证明去税务局开这个税纳税证明;2、个人自己拿着身份证去税务局开，但必须是本人，还需提供单位的税号;3、凭个人身份信息，有些地方推出了网络及自助办税终端自助查询、打印、网上查验、短信订制等多种服务，市民可以通过网络和自助办税终端查询、打印个人所得税完税证明和纳税清单。

[律师回复]扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：⒈工资、薪金所得。⒉对企事业单位的承包经营、承租经营所得。⒊劳务报酬所得。⒋稿酬所得。⒌特许权使用费所得。⒍利息、股息、红利所得。⒎财产租赁所得。⒏财产转让所得。⒐偶然所得。10.经国务院财政单位确定征税的其他所得。

[律师回复](1)扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。(2)扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送“扣缴个人所得税报告表”、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表，以及税务机关要求报送的其他有关资料。

[律师回复]⒈扣缴义务人应主动向税务单位申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。⒉扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务单位报送“扣缴个人所得税报告表”、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表，以及税务单位要求报送的其他有关资料。