平价转让股权有未分配利润如何缴税

当企业通过使用未全数分配之利润向个人股东实施资本增加之际，个人股东必须依法履行其税务责任。而对于那些属于中小规模且属于高科技范畴内的公司来说，它们可以利用未完全分配的利润以及企业的盈利及资本公积为个人股东实施股票发行，甚至可以将科研转换成果给予企业内部与此相关的技术人员作为股权激励。
根据规定，这些个人股东和技术人员可以在长达五年的时间里按期支付他们应当承担的那部分个人所得税。
此外，如果涉及到对未分配利润的股权转让行为，那么还需要依照适用的法律法规另行支付印花税及所得税等等。在这种情况下，股权转让的双方都必须按照千分之五的法定比率向政府部门交付印花税。
至于股权转让所得，若其股东为自然人，则需遵照20%的税率来申报应缴的个人所得税；倘若股东为法人实体，他们则需要按照25%的税率来申报并缴纳相应的企业所得税（但是，针对个人独资企业及合伙企业的特殊情形除外）。

在公司利用其未分配利润对个体股份所有者进行资本增值分配的过程中，个体投资方需依法缴交相应的税费。比如，小型高科技企业将其未分配利润、剩余收益以及资本公积金向个体投资者增加股权份额时，以及高科技企业运用科技研究成果赋予其专业技术员工股权奖励时，个体投资人与技术员工均可以在有限期内分期支付个人所得税。除此之外，未分配利润股权交易还须按照约定履行印花税以及所得税的缴纳义务。具体而言，股权交易的双方面对转让价格的万分之五比例缴纳印花税，而针对股权转让产生的利润，若股东为个人的话，则需按照20％的法定税率就个人所得税进行支付；反之，若为法人股东，则需要按照25％的法定比例就企业所得税进行承担，但个独企业及合伙企业暂不在此范围之内。

解析：
当企业选择将尚未进行分配的利润用以增加个人股东的资本份额时，个人股东有义务依法履行税务缴纳责任。对于中小型高科技企业而言，它们可以利用未分配利润、盈利以及资本公积金来为自己的个人股东提升股票持有比例，而且还能通过将高科技企业所获得的科技成果转化成股票奖励形式，以此对那些与之相关的技术人员进行股权奖励。在这种情况下，这些个人股东和技术人员都能够在未来的五年时间内，按照规定的分期方式完成个人所得税的支付。
此外，如果未经分配的利润被用于股权转让行为，那么相关主体还需缴纳印花税、所得税等等附加税费。股权转让过程中的分别也应按照千分之五的比率交纳印花税，而针对股权转让产生的所得部分，若是由个人股东担任，他们则须按照20%的比率缴纳个人所得税；假如是法人股东，他们则须按照25%的比率为其企业缴纳企业所得税，当然这并不涉及到个人独资企业或者合伙制企业的情况。
法律依据：
《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》：
1、企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税。
个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
2、个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。
3、股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。