疑点发票可以抵扣勾选。异常发票(发票状态为已作废、已失控、已红冲等,管理状态为非正常)不能进行勾选操作;对于勾选为抵扣的发票,默认是全额抵扣,如实际情况为不全额申报抵扣,您可自行调整有效抵扣税额,已勾选的发票,支持撤销勾选。在申报期内,在“抵扣勾选统计”模块进行申请统计,系统将锁定当期的勾选操作;如需继续勾选发票,可在撤销统计成功后继续进行发票勾选或撤销勾选操作。
【法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十一条,税务机关是发票的主管机关,负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。
增值税一般纳税人取得专用发票、机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内认证(或勾选),并在申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书实行先比对后抵扣的管理办法,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对,稽核比对通过后才能抵扣。增值税一般纳税人取得专用发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内认证(勾选)、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。
按照题目中的理解,此类情况属于以下
第一种情况,所取得的增值税专用发票不需要认证,直接计入费用即可。
第一种情况是购进时就可以确定不能抵扣的,那么应尽量的索要普通发票,如果取得的是专用发票,则需要价税合计计入有关的成本费用中。
第二种情况是,购进之后发生不能抵扣的情形,需要做进项税转出。 借:管理费用 在建工程 原材料等科目 贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)。
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