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请问土地使用权如何抵扣进项税?

徐** 北京 土地承包咨询 2017.11.02 09:17:40 10978人阅读

前段时间,我公司刚刚取得了一项土地的使用权,我现在想要问一下有关土地使用权如何抵扣进行税?

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一是以转让方式取得土地使用权,转让土地使用权是指土地使用者转让土地使用权的行为。根据现行营业税的规定应当征收营业税,转让方需要给受让方开具营业税发票,受让方计入土地成本。营改增之后转让土地使用权征收增值税,转让方给受让方出具增值税专用发票,发票上注明的增值税额受让方可以作为进项税额抵扣。对于土地使用权如何抵扣进项税的另外一种方式是通过招拍挂从国土管理部门受让土地使用权,国土管理部门属于出让土地使用权。营业税文件规定,国有土地所有者出让土地使用权的行为,不征收营业税,但要给土地使用权的受让人开具土地出让金收据。

2017-11-02 09:18:40 回复
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全面实施营改增后,购买土地使用权,属于无形资 产,可以取得增值税专用发 票,一般纳税人可以认证后可以抵扣进项。以上就是土地使用权如何抵扣进项税的情况。

2017-11-02 09:31:40 回复
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根据增值税暂行条例的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务
4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品
5、本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

2020-12-18 03:33:22 回复
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国家税务局《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字〔〕015号)第四条规定,土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税。土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。
第五条规定,土地使用权共有的各方,应按其实际使用的土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳土地使用税。
综上所述,共用一个土地使用证,应按拥有建筑面积占总建筑面积的比例计算缴纳土地使用税。

2020-09-08 02:07:04 回复
地区:辽宁-沈阳 咨询解答:44条

您好,建议您咨询当地税务局。

2017-11-02 09:48:16 回复

你好,关于上述的问题,解答如下, 认证过程:
1、收到增值税进项税发票之后,检查抵扣联(
第一联)和发票联(
第二联)是否齐全,检查开票的内容和和每一联上时候盖上了财务章。
2、带上抵扣联去国税认证。
3、把抵扣联交给认证窗口,税务局工作人员会把抵扣联放入一个类似扫描仪的东西过一遍,然后还给你并且会打印出一式两联的增值税发票认证结果清单和认证结果通知书(清单和通知书是连在一起的两张纸),两联一共四张纸上都要自己盖上放在窗口的认证专用章。注意事项:
1、收到增值税发票不要折叠也不要撕掉带孔的边。
2、税务局认证时间一般为11日至月底最后一天,申报期不认证。(申报期不一定10号结束,以当月税务局公布的实际申报期为准)
3、必须在开票之日起180天内认证。
4、每天同一个企业只能认证一次,一次可以认证多张发票,但上午去一次,下午去一次就不行了。
5、认证后发票必须当月入账,发票对比信息两个月左右到达退税科。
6、认证回执有两张,一张报税时交税务局,一张企业备查。
7、收到增值税发票一定要尽早认证,如果有错误还有时间让开票单位重新开具,只需要作废错票,重新开具就可以了。而且,月末认证的人会很多,排队浪费时间。万一月底最后一天才去认证,发生错票,来不及重开,本月就不能及时入账,而且,开票单位再下月要开一张红票再开一张蓝票,比较麻烦和浪费。

根据《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)文件第三条规定:土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中计算抵扣的,不计入扣除项目,不允许在销项税额中计算抵扣的,可以计入扣除项目。
提示:确定房地产转让收入时,转让收入不含增值税;确定扣除项目中允许扣除的税金,如果进项税额可以抵扣,则增值税不允许做为转让税金扣除,反之,允许扣除。

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