增值税的计算方法不同于营业税,增值税一般计税方法下,会设置应交税费-应交增值税、应交税费-未交增值税等科目,即应交税费是一级科目,应交增值税是二级科目,销项税和进项税都是科目,应交税费在资产负债表中属于负债类科目,负债类科目借方表示减少,贷方表示增加,通常正常情况下销项税是在贷方表示负债增加,而进项税是在借方表示负债减少,因为企业是按销项税交纳税额的,而进项税是企业可以抵扣销项的数字。应交增值税余额一般在贷方,反映未交数,如有借方,即反映未抵扣数。
居间费用属于咨询服务类,一般纳税人企业增值税税率6%,小规模纳税人3%。
计算方法:
小规模纳税人,应交增值税=含税收入÷(1+3%)×3%
一般纳税人,销项税=含税收入÷(1+6%)×6% ;应交增值税=销项税-进项税
小规模纳税人月销售不超过3万或季销售额不超过9万免征增值税。
以上就是对居间服务费如何纳税问题的回答。
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